Controledossier en werkprogramma
Bijgewerkt:
Materialiteit, werkstappen met drie aftekeningen, reviewnotities, bevindingen en evidence-packs.
In dit artikel
Het dossier van een opdracht staat in de controle-werkruimte op Dossier & werkprogramma (/dashboard/controle/dossier). Alleen de accountants van de opdracht schrijven hier; de klant-kant kijkt mee en ziet bij Dossierstand hoeveel werkstappen zijn afgetekend, notities opgelost en PBC-stukken geaccepteerd.
Stappen
- Leg bij Materialiteit de materialiteit (M), de uitvoeringsmaterialiteit (PM) en de grens voor duidelijk onbeduidende afwijkingen (T) vast. Kies een basis uit het grootboek (omzet, winst voor belasting, balanstotaal, eigen vermogen of kosten) of gebruik Suggestie invullen, en klik Vastleggen.
- Laad het werkprogramma: het standaardprogramma voor het opdrachttype (bijvoorbeeld Werkprogramma controle laden) of een eigen programma van je kantoor. Dat kan alleen in een leeg dossier. Losse werkstappen voeg je toe met Werkstap toevoegen, eventueel gekoppeld aan een PBC-item of steekproef.
- Teken elke werkstap af als Opsteller, Reviewer en Tekenend. De reviewer is nooit de opsteller; de tekenend accountant tekent pas na de review en niet zolang er een open notitie op de stap staat.
- Plaats Reviewnotities bij een werkstap of algemeen. Een ander lid beantwoordt, de steller lost op.
- Leg Bevindingen vast voor de managementletter; de klant reageert met Reageren. Download de Managementletter (PDF) en maak een evidence-pack met Evidence-pack genereren (PDF).
Tips
- De vuistregel achter de suggestie: omzet 0,5 %, winst voor belasting 5 %, balanstotaal 1 %, eigen vermogen 2 %, kosten 1 %; PM is 75 % en T 5 % van M. Het oordeel blijft bij de accountant.
- Elk evidence-pack legt een sha256 over de dossierinhoud vast: dezelfde hash betekent hetzelfde dossier, een andere hash dat er sindsdien iets is gewijzigd.
- Urenbudget (budget en bestede uren per fase en per teamlid) en Opdrachtevaluatie zien alleen de gekoppelde accountants, niet de klant.
- Engagement afronden (beheerder van het bedrijf) sluit de opdracht en trekt de toegang van de auditor in. Dat kan pas als alle reviewnotities zijn opgelost; het scherm toont wat er verder nog openstaat.
Zie ook: Controleaanpak en risico-inschatting, Afronding en controleverklaring, Kantoor en onafhankelijkheid.