Steekproeven, saldobevestigingen en controleverschillen
Bijgewerkt:
Reproduceerbare steekproeven, externe bevestigingen, voorraadwaarneming en het register van controleverschillen.
In dit artikel
Gegevensgerichte werkzaamheden doe je in de controle-werkruimte onder Opdracht en dossier: Steekproef (/dashboard/controle/steekproef), Saldobevestigingen, Voorraadwaarneming en Controleverschillen.
Stappen
- Kies bij Steekproef onder Nieuwe trekking de populatie (grootboekregels, inkoopfacturen of betaalbatches), de periode, de rekeningen en eventueel bedrag-strata, en de methode: Interval (systematisch), Aselect per stratum of MUS (geldeenheden). Klik Steekproef trekken.
- Beoordeel elke getrokken regel en leg de conclusie vast. Fiatto projecteert de gevonden afwijkingen naar de populatie en legt ze tegen de uitvoeringsmaterialiteit; bij facturen en betaalbatches tegen het tolerabele afwijkingspercentage.
- Verstuur bij Saldobevestigingen een Nieuw verzoek aan een debiteur, crediteur of bank, in de vorm Met saldo of Blanco. Je stelt het e-mailadres zelf vast; de tegenpartij antwoordt via een link zonder account en het antwoord komt rechtstreeks bij de accountant. Sluit elk antwoord met Afhandelen en een conclusie, of leg een verschil vast met Als verschil vastleggen.
- Leg bij Voorraadwaarneming per bijgewoonde telling de locatie, de telinstructies, de afgrenzing en je testtellingen van vloer naar lijst en van lijst naar vloer vast, en sluit af met een conclusie.
- Registreer gevonden verschillen bij Controleverschillen met Nieuw controleverschil (feitelijk, oordeel of geprojecteerd), met het effect op resultaat en eigen vermogen. De klant antwoordt per verschil met gecorrigeerd of niet gecorrigeerd; het totaal niet gecorrigeerd staat tegenover de materialiteit.
Tips
- Een trekking legt seed, populatie-hash en resultaat-hash vast. Verifieer reproduceerbaarheid trekt opnieuw en meldt of de selectie identiek is.
- Per stratum trek je 1 tot 500 regels; een stratum mag hoogstens 10.000 regels bevatten. MUS werkt alleen op grootboekregels met één stratum.
- Bij een blanco bevestiging vult de tegenpartij zelf het saldo in, wat sterker bewijs geeft. Een adres van een gebruiker van de klant wordt geweigerd, en de klant ziet alleen de stand van de verzoeken.
- Verschillen tot de grens voor onbeduidend staan in het register, maar tellen niet mee.
Zie ook: Afronding en controleverklaring, Cijfers en risicoanalyses.