Rekening-courant DGA

Onder Boekhouden → Grootboek → Aangiften → Rekening-courant DGA (/dashboard/grootboek/rekening-courant-dga) leg je per directeur-grootaandeelhouder de rekening-courant vast en meet je elk jaar de stand voor de toets excessief lenen (box 2) en de zakelijke rente. Fiatteurs en accountants beheren het register; een auditor kan alleen meelezen.

Stappen

1. Leg de DGA eerst vast als natuurlijk persoon in het aandeelhoudersregister; deze module gebruikt die namenlijst.
2. Klik Rekening-courant toevoegen: kies de Aandeelhouder (natuurlijk persoon), eventueel de Fiscale partner, de Rekening-courantrekening en de Rentebate-rekening, en vul de Afgesproken rente (% per jaar) en desgewenst een Referentierente (% per jaar) in.
3. Kies het Kalenderjaar en klik Peilstand meten. Saldo, gemiddelde debetstand en geboekte rente komen uit het grootboek. Vul onder Feiten die niet in het grootboek staan de overige schulden aan de vennootschap, de eigenwoningschulden, het hypotheekrecht en de schulden van de partner en verbonden personen in; leeg is geen nul.
4. Lees de Uitkomst: de getoetste schuld tegenover het maximum en of er een bovenmatig deel is dat in box 2 belast wordt. Is de toets niet volledig, dan staat dat er uitdrukkelijk bij.
5. Controleer onder Zakelijke rente de afgesproken, berekende en geboekte rente en boek wat ontbreekt met Rente boeken.
6. Klik Vaststellen om de peilstand te bevriezen; een vastgestelde peilstand is onveranderlijk.

Tips

• De peildatum is altijd 31 december van het kalenderjaar, ook bij een gebroken boekjaar.
• Signalen waarschuwen als er geen rente is afgesproken, als afgesproken rente niet is geboekt of als de rente onder je referentie ligt.
• Na een vastgestelde peilstand liggen aandeelhouder en rekening vast; wil je iets wijzigen, gebruik dan Beëindigen en leg een nieuwe registratie vast.
• De module toetst geen aflossingscapaciteit en doet geen aangifte inkomstenbelasting; dat loopt buiten Fiatto.